Налоговые органы наделены полномочиями по проведению периодических проверок финансового документооборота компаний и иных хозяйствующих субъектов. Зачастую, именно путем различных махинаций с документами, происходит сокрытие оборотов и прибыли. В случае выявления фиктивного оборота документов, с компании взыскивается штраф. При этом размер такого штрафа составляет 40% от суммы неуплаченного налога. Однако налог, который не был уплачен придется заплатить помимо данного штрафа. Указанное положение содержится в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.01.2019 № Ф04-6283\2018.

Как избежать начисления штрафа

Основной риск заключается в деятельности контрагентов компании. Поэтому, при выборе контрагентов следует принимать во внимание следующие обстоятельства:

• Важно иметь сведения об источнике финансирования реализуемого проекта. К примеру, будут ли выделяться средства из того или иного бюджета или речь идет об инвестициях бизнеса;
• Необходимо оценивать предстоящий объем работ и количество работников в компании – исполнителе. Нередко, численность работников явно не соответствует срокам и объему работ. Поэтому, нужно выяснять, каким образом исполнитель будет выходить из положения. Возможно, путем привлечения сторонних работников по трудовым срочным договорам;
• Следует проводить проверки компании на массовость.

Кроме того, рекомендуется анализировать финансовые документы исполнителя.

Как проводить проверку

Указанная проверка может проводиться собственными силами или с привлечением специалистов. Второй вариант более предпочтителен, поскольку только специалист способен распознать признаки фиктивного документооборота. Следовательно, именно его помощь позволит избежать уплаты крупного штрафа.