С 2025 года в России планируют внести ряд изменений в упрощенную систему налогообложения (УСН), направленных на повышение налоговой прозрачности и снижение административной нагрузки для налогоплательщиков. Совет Федерации поддержал инициативы, которые, с одной стороны, упрощают ряд процедур для бизнеса, а с другой — укрепляют контроль за налоговыми преимуществами. Основные изменения включают:

1. Коэффициент-дефлятор: на 2025 год установят коэффициент-дефлятор в размере 1. Это решение обеспечивает стабильность показателей, учитываемых при расчете налогов, и позволяет поддерживать единые условия налогообложения для субъектов малого бизнеса, ориентированных на развитие.

2. Освобождение от счетов-фактур: определенные категории налогоплательщиков на УСН освободят от обязанности составлять счета-фактуры. Этот шаг направлен на сокращение административной нагрузки, упрощение документооборота и снижение затрат на ведение бухгалтерии, что должно облегчить повседневную деятельность малого и среднего бизнеса.

3. Порядок уплаты налога при смене субъекта регистрации: если налогоплательщик, применяющий УСН, сменил место регистрации на другой субъект, где ставка ниже, то в течение трех лет он должен уплачивать налог по старой ставке. Данное правило направлено на предотвращение ситуаций, когда бизнес переносит регистрацию исключительно ради снижения налоговой нагрузки, что обеспечит более равномерное распределение налоговых поступлений среди регионов.

4. Ограничение по туристическому налогу: для плательщиков УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» туристический налог больше не будет учитываться в расходах. Это изменение призвано исключить снижение налогооблагаемой базы за счет затрат, не относящихся к основному профилю деятельности.

5. Прекращение права на УСН при превышении лимита: при нарушении установленного лимита права на применение УСН будут лишать с начала месяца, в котором произошло это нарушение, а не с начала квартала, как это действует сейчас. Таким образом, контроль за соблюдением лимитов станет более оперативным, обеспечивая корректный учет налогооблагаемых доходов.

Эти меры направлены на поддержку добросовестных налогоплательщиков, повышение ответственности при использовании льготных налоговых режимов и сохранение стабильной базы налоговых поступлений для региональных бюджетов.